社保，一直以來都吸引了很多人的目光，對于社保的繳納一直很困惑。2019年起，新社保的臨時工需要繳納社保嗎？釔財稅將向你介紹新的社會保障體系。

一、什么是臨時工？

臨時工是指有固定工作，參加單位考勤，遵守單位規章制度，被臨時招聘的人員。臨時工，與正式工相對。臨時在單位工作的臨時工，通常期限不超過一年，也有延長至期限結束的可能，前提是雙方達成共識。

從法律角度來說，現在沒有臨時工這一種說法了！目前我們主要是分為全日制員工以及非全日制員工兩種。而這兩種員工確實是存在著區別：

1. 全日制員工

全職員工是指公司或企業要與員工簽訂勞動合同，全職員工可以有試用期。

全職員工最后很重要的一點是，在勞動合同中，應該非常明確員工要繳納五險一金。而且對于全職員工，在薪資待遇方面也有要求。除了月薪，加班費和帶薪年假也是必須的。

2. 非全日制員工

對于兼職員工，公司不一定要和他們簽訂勞動合同，口頭協議即可。自然也就不需要給員工買五險一金了。

二、臨時工到底要不要繳納社保？

《深化黨和國家機構改革方案》此前中央發布的《“為提高社會保險資金征管效率，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收”》引起了廣泛關注，其中第46條引起了激烈討論。

社保由稅務部門統一征收，對社保繳納的檢查更加嚴格，那么臨時工怎么辦？臨時工是否也一定要為其繳納社保呢？

1、被勞務派遣員工

被勞務派遣的員工的社保應該由誰繳納關鍵要看當初勞務派遣單位與用工單位勞務派遣合同是如何簽訂的。

如果合同中約定由用工單位直接向勞務派遣單位支付勞務費，由勞務派遣單位支付給被派遣員工工資，并且繳納社保的，,那么用工單位與被派遣員工之間就不存在實際的雇傭關系，也不需要承擔社保。被派遣勞動者在用人單位受到事故傷害的，勞務派遣單位應當依法申請工傷認定，用人單位可以予以幫助。勞務派遣單位主要負責工傷保險，可以與用人單位協商賠償事宜。

政策依據：

《勞動合同法》第五十九條勞務派遣單位應當與接受勞務派遣用工的單位(以下簡稱用工單位)訂立勞務派遣協議。勞務派遣協議應當約定擬派遣的崗位和人員數量、派遣期限、勞動報酬和社會保險費的數額和支付方式以及違反協議的責任。

2、退休返聘的員工分兩種情況

（1）再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

勞動者與用人單位簽訂一年以上(含一年)勞動合同(協議)，并存在長期或連續的雇傭、聘用關系；

員工因事假、病假、休假等原因不能正常上班時，仍享受固定或基本工資收入；

職工享受與本單位其他正式職工同等的福利、社保、培訓等待遇；

用人單位負責組織員工的職務晉升和職稱評定。

同時滿足以上4個條件，則退休返聘人員的收入按“工資、薪金所得”繳納個稅。

（2）兼職取得的收入，按“勞務報酬”所得繳納個人所得稅。

累計繳費達到法定退休年齡至國家規定年限的，退休后再就業無需繳納社保。

所以無論是按照“工資薪金”還是“勞動報酬”，企業都不需要再考慮要為退休返聘員工繳納社保的。

政策依據：

03010第二十七條規定：“參加職工基本醫療保險的個人，達到法定退休年齡時，按國家規定累計繳費滿一定年限，退休后不再繳納基本醫療保險費，按照國家規定享受基本醫療保險待遇；未達到國家規定期限的，可以到國家規定的期限繳納費用。

3、與臨時工存在聘用關系，雙方存在實際雇傭關系

如果臨時工和企業：

(1)存在實際雇傭關系并簽訂勞動合同；

(2)按月定期支付報酬。

企業需要按照“工資薪金”給臨時工發放報酬，同時需要幫臨時工代扣代繳社保以及個稅。

舉例來說：

公司的保潔和保安人員，雖然這個崗位的人員變動性很大，但是如果公司一直有這個崗位，員工參加單位的考勤，服從單位的規章制度管理，那么這種情況屬于實際雇傭關系，具有一定的連續性，應該按照工資待遇對待，應該給這些員工繳納社保。當然，如果這些員工已經由其他單位繳納過一次，就不需要再繳納了。

政策依據：

《社會保險法》第三十四條規定，企業在每個納稅年度向在本企業工作或者就業的職工支付的全部現金或者非現金形式的勞動報酬，應當視為工資、薪金，準予在稅前扣除。企業招用季節工、臨時工、實習生、返聘退休人員和對外勞務派遣用工，也屬于企業招用或聘用員工的范疇。

4、與臨時工不存在聘用關系，臨時工提供勞務，不存在實際雇傭關系。

如果臨時工和企業：

(1)不存在實際雇傭關系；

(2)未與單位簽訂有期限勞動合同的；

(3)僅提供偶爾或按小時提供的服務，并按小時支付報酬。

這種情況要按服務費處理。

比如：

對于臨時請來搬運貨物的油漆工、油漆工、搬運工，企業通常不會永久設置這些崗位，員工也不提供持續服務。這些員工在提供服務時，需要去稅務局開具勞務發票，由企業入賬，按照勞務報酬所得計算繳納個人所得稅。

人工成本雖然也是人工成本，但是和工資薪金是分開的。服務費的數額不作為福利基金、職工教育基金和工會經費的基數。

這類員工在接受勞務的企業不需要為提供勞務的人提供社保。需要去稅務局代開勞務發票，企業會憑勞務發票為其入賬，個人所得稅按照勞務報酬所得計算繳納。

政策依據：

003010第六十條第二款無雇工的個體工商戶、未隨用人單位參加社會保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員，可以直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費。

上述臨時工的幾種情形您都了解了么？合理合法為臨時工繳納社保有助于降低企業的稅收風險，注重小問題，避免大風險！

三、“臨時工”如何繳納社保？看看這12個問題就知道了！

1.要點：用人單位應當按照國家有關規定為建立勞動關系的非全日制勞動者繳納工傷保險費。

2.要點：在非全日制用工關系中，用人單位只有為勞動者繳納工傷保險費的義務，沒有為勞動者繳納醫療保險、生育保險、養老保險等社會保險費的義務。

3.重點：非全日制從業人員養老保險等。都不是企業的強制義務，但基本養老保險可以由職工個人繳納。

4.要點：非全日制用工，用人單位還必須以貨幣形式定期向勞動者支付工資，支付工資的期限最長不得超過十五日。

5.要點：非全日制用工雙方可以訂立書面協議，也可以口頭協議。

6.要點：從事非全日制工作的勞動者依法享受工傷保險待遇。

7.要點：從事非全日制工作的勞動者可以與一個或者多個用人單位訂立勞動合同。但是，后訂立的勞動合同不影響前訂立的勞動合同的履行。

8.要點：非全日制勞動者的工作時間一般為每日四小時，每周工作時間不超過二十四小時，與全日制勞動者每日不超過八小時，每周不超過四十小時的工時制度不同。

9.要點：根據《企業所得稅法實施條例》規定，非全日制用工合同中不得約定試用期。

要點10。公司在雇傭兼職人員時仍需申報工資稅。

要點11。非全日制用工在報酬、工作時間、協議簽訂、試用期、終止雇傭等方面與傳統的全日制用工有較大的不同。

要點12。非全日制用工任何一方可以隨時通知對方終止用工。解除勞動合同時，用人單位不向勞動者支付經濟補償金。如果雙方同意lia

社保稅一直困擾著一些社保繳納不規范的企業。2019年1月1日將開啟新的支付模式，對于不規范的中小企業來說將是一個不小的挑戰。

在社保被征稅之前，我們總想找到一些對策和策略，一些“規劃”方案應運而生。

不要為企業冒險！

四、合理合法為臨時工繳納社保，有助于降低企業的稅收風險！

在企業經營過程中，難免會用到一些流動性大的員工，如保安、清潔工、司機等。由于流動性大，一些企業必然不愿意為員工購買社保。

2019年1月1日，社保開始征稅。對于這類員工，企業總想規避社保。一些企業想用“兼職”代替流動性大的“全職”工人來逃避社保繳納。企業用這種方式規避社保也要注意風險。

一、千萬別用這2種方式"規避"社保繳納，風險很大！

從事非全日制工作的勞動者應參加基本養老保險，原則上參照個體工商戶的保險辦法。

從事非全日制工作的勞動者可以以個人身份參加基本醫療保險，按照待遇水平與繳費水平掛鉤的原則，享受相應的基本醫療保險待遇。

用人單位應當按照國家有關規定為建立勞動關系的非全日制勞動者繳納工傷保險費。

通過對人社部發[2003]12號文件相關規定的分析，不難發現，非全日制從業人員可以不用繳納保險，但至少要繳納“工傷保險”，當然需要滿足“非全日制”從業條件。

（1）用“非全日制”代替“全日制”用工，規避社保，有風險！

風險分析：

一些特殊行業，在用工模式上，難免會出現高流動性、高成本、低技術等現象，比如酒店行業的保潔員、餐飲行業的服務人員、物業公司的保潔員等。對于這些特殊人員，難免有些企業不愿意給員工買社保，想通過臨時工來避免繳納社保。企業通過這種方式規避社保，也要注意風險。

如果將“全日制”員工按照“非全日制”用工處理，企業還會面臨員工向勞動部門投訴的風險。

根據勞辦[1996]238號文件第一條，是否保留“臨時工”一詞。03010實施后，所有用人單位和職工全面實行勞動合同制，各類職工在用人單位享有平等權利。

所以過去臨時工相對于正式工的稱呼已經不存在了。用人單位聘用臨時崗位人員的，應當與勞動者簽訂勞動合同，并依法為其建立各項社會保險，使其享受相關福利待遇，但勞動合同期限可以不同。

（2）改變員工身份，讓“正式員工”變成“臨時工”，有風險！

風險分析：

1.現在沒有臨時工和正式工之分，只有完成一定任務的全職和兼職。除非全職員工(即小時工)不用為其繳納社會保險，其他用人單位必須依法為勞動者繳納社會保險，并保證享受勞動合同法規定的其他福利。

2.我國《社會保險法》第三十八條規定，用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可以解除勞動合同；

所以說，想通過臨時工來規避社保，幾乎也是沒有可能。

二、給會計人的2點提醒！

第四十六條規定，勞動者依照本法第三十八條規定解除勞動合同的，用人單位應當向勞動者支付經濟補償。為企業省稅、省錢、省事，增加收入。歡迎來到“用人單位不能簡單地認為，凡是勞動者提出辭職的，就不用支付經濟補償金。”官方平臺。y財稅以“用專業為客戶創造價值”為宗旨，由著名財稅教授領銜，擁有業內頂尖的稅收籌劃專家團隊。有十幾年的財稅實戰經驗和無數成功案例作為保障，可以安心“睡覺”(如果遇到社保籌劃問題不知怎么解決？找釔財稅！語)！“睡覺”(釔財稅)付錢吧！