25%

20%

15%

15%

15%

15%

15%

15%

10%

15%

10%

自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)發(fā)生增值稅應稅銷售或者進口貨物的，原16%的稅率調整為13%；適用原10%稅率的，稅率調整為9%。

一、增值稅稅率

(一)除本條第二項、第四項、第五項另有規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物的稅率為13%。

(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑和不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%:

1.糧食、食用植物油、食用鹽等農產(chǎn)品；

2.居民自來水、供暖、空調、熱水、燃氣、液化石油氣、天然氣、二甲醚、沼氣、煤制品；

3.圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物；

4.飼料、化肥、農藥、農機、塑料薄膜；

5.國務院規(guī)定的其他貨物。

(三)納稅人銷售勞務和無形資產(chǎn)，除本條第一、二、五項另有規(guī)定外，稅率為6%。

(4)納稅人出口零稅率貨物；但是，國務院另有規(guī)定的除外。

(五)境內單位和個人在國務院規(guī)定的范圍內跨境銷售勞務和無形資產(chǎn)，稅率為零。

稅目

4月1前稅率

4月1后稅率

陸路運輸服務

10%

9%

水路運輸服務

10%

9%

空運服務

10%

9%

管道運輸服務

10%

9%

后宇宙服務

10%

9%

特種郵政服務

10%

9%

其他郵政服務

10%

9%

基礎電信服務

10%

9%

增值電信服務

6%

6%

技術維護

10%

9%

安裝服務

10%

9%

維修服務

10%

9%

裝修服務

10%

9%

其他建筑服務

10%

9%

貸款服務商

6%

6%

直接收費金融服務

6%

6%

保險服務

6%

6%

金融商品轉移

6%

6%

研發(fā)。d和技術服務

6%

6%

信息技術服務

6%

6%

文化創(chuàng)意服務

6%

6%

后勤輔助服務

6%

6%

有形動產(chǎn)租賃服務

16%

13%

房地產(chǎn)租賃服務

10%

9%

法醫(yī)服務

6%

6%

廣播電影電視服務

6%

6%

商業(yè)援助服務

6%

6%

其他現(xiàn)代服務

6%

6%

文化體育服務

6%

6%

教育和醫(yī)療服務

6%

6%

旅游娛樂服務

6%

6%

住宿服務

6%

6%

居民日常服務

6%

6%

其他生活服務

6%

6%

無形資產(chǎn)的銷售

6%

6%

土地使用權轉讓

10%

9%

銷售房地產(chǎn)

10%

9%

攜帶旅客或者貨物出境的

0%

0%

從國外運載乘客或貨物進入中國

0%

0%

向國外運送乘客或貨物

0%

0%

太空運輸服務

0%

0%

研發(fā)。d .向境外單位提供的境外消費服務。

0%

0%

向完全在國外消費的海外單位提供的合同能源管理服務

0%

0%

向境外單位提供的設計服務完全在境外消費

0%

0%

向境外單位提供完全在境外消費的廣播電影電視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務

0%

0%

向境外單位提供的境外消費軟件服務

0%

0%

為境外單位在境外消費提供的電路設計和測試服務。

0%

0%

向境外單位提供的信息系統(tǒng)服務完全在境外消費

0%

0%

為境外消費的境外單位提供業(yè)務流程管理服務。

0%

0%

離岸服務外包提供給境外單位的服務完全在境外消費。

0%

0%

將提供給境外單位的技術完全轉移到境外消費

0%

0%

中華人民共和國財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務。

0%

0%

或者賣進口貨。

16%

13%

糧食和食用植物油

10%

9%

居民用自來水、暖氣、空調、熱水、煤氣、液化石油氣、天然氣、沼氣和煤制品。

10%

9%

書籍、報紙和雜志

10%

9%

飼料、化肥、農藥、農業(yè)機械、農膜。

10%