增值稅退稅如何核算？

1.本科目核算企業(yè)除存款、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收投保人儲(chǔ)蓄款、應(yīng)收回收款、應(yīng)收分保款、應(yīng)收未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款。

二、本科目應(yīng)按照“其他應(yīng)收款”和“其他單位(或個(gè)人)”進(jìn)行明細(xì)核算。

三、企業(yè)發(fā)生其他應(yīng)收款、暫付款時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；或收回轉(zhuǎn)售的各種款項(xiàng)，借記‘現(xiàn)金’、‘銀行存款’、‘成本補(bǔ)償’等科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

行業(yè)分配用于投資和購(gòu)買材料的各種資金，不得在“其他應(yīng)收款”中核算。企業(yè)發(fā)生其他應(yīng)收款時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記相關(guān)科目。收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款”。

實(shí)行備用金制度的企業(yè)，對(duì)收到的備用金，應(yīng)定期向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門報(bào)賬。會(huì)計(jì)部門根據(jù)報(bào)銷金額用現(xiàn)金補(bǔ)足備用金額度時(shí)，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”，報(bào)銷金額和撥款金額不再用“其他應(yīng)收款”核算。

企業(yè)的其他應(yīng)收款與其他單位的資產(chǎn)交換，或者其他單位的其他應(yīng)收款與其他資產(chǎn)交換等。并按照“應(yīng)收賬款”科目的相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

增值稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

按照正常銷售，收入是這樣確認(rèn)的：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

繳納增值稅時(shí)：

本月繳納本月應(yīng)交增值稅：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

本月上交的上期應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅金——，未交增值稅。

貸：銀行存款

應(yīng)計(jì)增值稅退款：

借：其他應(yīng)收款

貸款：營(yíng)業(yè)外收入33，354政府補(bǔ)助

收到的增值稅退款：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

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