收藏！如何開具紅字發票？

企業在開具發票的過程中，經常會遇到特殊情況，需要開具紅字發票。雖然業務很普通，但往往讓會計操作起來很頭疼。

因為紅字發票不能隨意開具，只能在銷售退貨、開票錯誤、終止應稅服務等情況下開具紅字發票。但不滿足無效發票的條件，或者發生部分銷售退貨和銷售折扣。

本文整理了紅字發票的幾個問題，供大家參考。

1、如何通過系統開具紅字發票？

開具紅字增值稅專用發票的流程分為三步：

填開 《開具紅字增值稅專用發票信息表》 （以下簡稱 《信息表》 ）、接收校驗通過 《信息表》 和銷售方開具紅字發票。

需要注意的是，并不是所有的紅字發票都需要先填《信息表》。目前增值稅普通發票、電子增值稅普通發票、機動車銷售統一發票的紅字發票不需要填寫《信息表》，可以在開票系統中直接開具紅字發票。

2、 《信息表》 到底由哪一方提交？

根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第47號)的規定，申請填報《信息表》的具體情況如下：

(1)買方取得專用發票并使用專用發票申報抵扣的，發票和抵扣聯附買方，買方填寫《信息表》。

(2)買方取得的專用發票未用于申報抵扣，但無法退回的，將發票和抵扣聯寄給買方，買方填寫《信息表》。

(3)賣方申請，發票未交給買方，或已退回，發票及抵扣聯附賣方，賣方填寫《信息表》。

因此，很容易記住：發票聯和抵扣聯在哪方就由哪方申請。.

3、購買方申請了紅字通知單，什么時候申報進項稅轉出？

購買方需要在填開信息表的次月申報期就按信息表所列稅額進行轉出申報，而非等到紅字發票收到再轉出。

如果買方取得的專用發票已經用于申報抵扣，買方可以在新的增值稅發票管理系統中填寫并上傳《信息表》。如果在填寫《信息表》時沒有填寫對應的藍字專用發票信息，則應根據《信息表》所列增值稅金額從當期進項稅額中暫轉出，由賣方開具的紅字專用發票與《信息表》一起作為記賬憑證。

系統會自動將復制的紅字信息表中的增值稅金額和復制的用于納稅申報的增值稅金額進行比對。若與當期申報的《增值稅納稅申報表》附表2第20欄不一致，則不予申報。

4、紅字發票不需要認證，認證了怎么辦？

紅字發票是不需要認證的。買方應將《信息表》所列增值稅金額從當期進項稅額中暫轉出。取得賣方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一起作為記賬憑證。

雖然紅字發票不需要認證，但是一旦經過掃描認證，其信息就會進入窗口比對。如果進項稅大于認證數據，則失敗。比如當月有10萬的進項稅，認證了-1萬的紅字發票，那么進項稅應該小于等于9萬(10-1)，如果排除紅字數據，填了10萬，就失效了。但如果進項稅部分填9萬元，進項稅轉出就不填。由于當前申報系統還會比較您的稅控系統是否有紅字信息申請單，因此會提示您進項稅轉出不能為空，也不能申報。

所以，一旦把紅字發票認證，就需要到辦稅服務廳手工申報，采取強制通過的方式申報清卡。

5、附清單的專票如何開具紅字發票？

如果需要開具匯總增值稅專用發票的紅字發票， 《信息表》 “開具紅字發票內容”欄應按照所售貨物、勞務、服務如實填寫。

目前的增值稅新發票系統不支持帶清單的紅字增值稅專用發票，所以如果是退回清單開票的正發票，賣方在開票系統開具紅字發票就不能開具紅字清單。

如果是部分沖紅，買方應根據銷售的商品、服務、勞務填寫《信息表》“開具紅字發票內容”欄。

6、把紅字發票開錯怎么辦？

《信息表》開具錯誤，負發票開具正確，導致負發票與信息表不對應。如果負面發票與《信息表》不對應，稅務系統會提示驗證失敗，企業無法正常申報。這種情況下需要提請稅務機關進行 《信息表》 修正，將錯誤的 《信息表》 編號修正為正確的編號，企業才可以正常申報。

《信息表》上傳成功后發現錯誤，需要修改或撤銷。如果沒有上傳錯誤的信息表，可以直接在計費系統作廢；上傳成功后，納稅人不能修改或取消。《信息表》、《作廢紅字發票信息表申請表》加蓋公章的紙質復印件和經辦人身份證原件到辦稅服務廳注銷《信息表》。

開具負數發票出錯，但不能作廢。負面發票開錯了就不能申請紅字發票。所以發現錯誤要及時作廢，開具正確的發票。如果錯誤的負面發票不能再作廢，要向稅務機關說明情況，請稅務機關提出處理意見。

檢查中，稅務機關會對納稅人的紅字發票進行事后抽查，隨意開具紅字發票的，如果不是上述原因，將受到處罰。開具紅字發票時應保留相關證據，如發票有誤，需提供對方拒收證明，服務中止需提供合同終止書面證明，折扣需提供折扣協議。