給領(lǐng)導(dǎo)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表不是一件簡單的事情。總是有各種各樣的問題，很多溝通障礙。這是因?yàn)闀?huì)計(jì)人員總是習(xí)慣用會(huì)計(jì)專業(yè)術(shù)語和領(lǐng)導(dǎo)對(duì)話。但是，親愛的，你考慮過會(huì)計(jì)知識(shí)有限的領(lǐng)導(dǎo)的感受嗎？通過這些方式和他溝通，是想讓他不理你還是不理你？來看看領(lǐng)導(dǎo)要你怎么匯報(bào)匯報(bào)，這樣才能得到領(lǐng)導(dǎo)的理解和認(rèn)可。

1、用通俗的話和領(lǐng)導(dǎo)溝通

為什么我們會(huì)遇到這樣的問題？我們不能指望領(lǐng)導(dǎo)去學(xué)會(huì)計(jì)。那是不可能的。想要改變這種尷尬的局面，就要從改變自己開始。一定要用領(lǐng)導(dǎo)聽得懂的話和領(lǐng)導(dǎo)溝通，而不是回避和抱怨。這根本解決不了問題，只會(huì)讓事情變得更糟。

如何讓領(lǐng)導(dǎo)懂會(huì)計(jì)？這就需要我們先看看主要領(lǐng)導(dǎo)是學(xué)什么的，是學(xué)理工科還是文科。我們解釋問題的方式會(huì)很不一樣。學(xué)理工科的人邏輯性很強(qiáng)，學(xué)文科的要有描述性，把事情說清楚。領(lǐng)導(dǎo)者的稟賦也不同。有些領(lǐng)導(dǎo)足夠聰明，能理解自己說的話，能舉一反三。那你就省了很多事。如果沒有，你需要看看領(lǐng)導(dǎo)有哪些誤解。我以前的一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)是農(nóng)學(xué)博士，不懂折舊。他認(rèn)為我的錢已經(jīng)花光了。我為什么提取折舊？這不是重復(fù)支出。你學(xué)的會(huì)計(jì)有問題。其實(shí)這其實(shí)是對(duì)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制的不理解。銀行存款的支出不等于會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)的支出。這是兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，兩個(gè)理念。所以要有針對(duì)性的和領(lǐng)導(dǎo)溝通，了解他有哪些盲點(diǎn)，給領(lǐng)導(dǎo)解釋清楚，其次要用通俗易懂的話來解釋會(huì)計(jì)，這樣才能引起領(lǐng)導(dǎo)的共鳴，領(lǐng)導(dǎo)也會(huì)更支持你的工作，會(huì)計(jì)科目也就可以翻譯了。其實(shí)會(huì)計(jì)科目本身就很吃香。要善用資源，現(xiàn)金銀行存款就不用說了，可以統(tǒng)稱為現(xiàn)金或貨幣。應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款與產(chǎn)品銷售直接和間接相關(guān)。所有這些科目都叫欠款，所有科目都要翻譯成生活中的俗語。固定資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)很清楚你描述的買什么設(shè)備，但是比較大眾化。把這些題材轉(zhuǎn)化成你和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的素材，有助于領(lǐng)導(dǎo)理解。

但是有些領(lǐng)導(dǎo)還是聽不懂，這就要求我們會(huì)計(jì)人員要用通俗的語言講會(huì)計(jì)。我匯報(bào)的領(lǐng)導(dǎo)不懂折舊的問題，但是你跟他談現(xiàn)金他就懂了。最后，他問我我們有多少現(xiàn)金，賬戶上有多少可支配的錢。因此，能夠用通俗的非會(huì)計(jì)語言講述有關(guān)會(huì)計(jì)的情況是非常重要的。

2、會(huì)計(jì)可以很簡單的說

業(yè)務(wù)活動(dòng)要分類匯總。企業(yè)有些業(yè)務(wù)很復(fù)雜，一個(gè)月幾十張憑證，但很多都差不多，相似的項(xiàng)目可以合并。其實(shí)它們是一種業(yè)務(wù)，可以對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，簡化復(fù)雜的業(yè)務(wù)。但是，看似簡單，平時(shí)需要做足功課。如果要對(duì)問題進(jìn)行分類和規(guī)則化，就要對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)有一個(gè)簡單的了解，就是平時(shí)的費(fèi)用和不經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用。每月的材料費(fèi)和人工費(fèi)會(huì)花多少，這個(gè)月增減的原因是什么，你的產(chǎn)品賣了多少？我曾經(jīng)向一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)過。他說你說的對(duì)。我大概有一個(gè)框架輪廓。今年掙多少，花多少，那些客戶都有，能掙多少錢，有個(gè)大概的輪廓。你說在這個(gè)合理的范圍內(nèi)，我知道如果太離譜，我能感覺到。

說一說你平時(shí)做的事。這就要求你能夠用簡單的話來了解公司的經(jīng)營活動(dòng)，比如，你的公司這個(gè)月收了多少錢，哪些產(chǎn)品產(chǎn)生了這些收入，哪些產(chǎn)品賣得多。支出可以分為三類：材料和人工成本。你在原材料上花了多少錢？這個(gè)月的工資支出，包括生產(chǎn)工人的支出，管理人員的支出，相關(guān)的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，這個(gè)月還剩多少錢，有多少錢沒收回，有多少材料沒發(fā)，公司還有多少可支配的銀行存款，這些錢怎么花，余額怎么還，總之這些東西都是一清二楚的，會(huì)計(jì)事項(xiàng)一清二楚。

3、以現(xiàn)金流量為主的視角來闡述

當(dāng)你解釋以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表為主，現(xiàn)金流量表為輔的報(bào)表時(shí)，可能會(huì)離領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)表真實(shí)性的理解越來越遠(yuǎn)，因?yàn)檫@涉及到更多的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，用會(huì)計(jì)術(shù)語和會(huì)計(jì)溝通是沒有問題的。但是，如果你和領(lǐng)導(dǎo)多使用會(huì)計(jì)語言，你的思維就會(huì)出現(xiàn)方向性的偏差。要以現(xiàn)金流量表為主，其他兩個(gè)表為輔來解釋報(bào)表，現(xiàn)金流就知道未來了。現(xiàn)金就像一個(gè)人的血液。人死無血。企業(yè)和人一樣，也叫法人和人。它們很相似，意思都一樣。現(xiàn)金流量表是看你公司的造血功能，輸血功能，未來新的造血能力。從這個(gè)角度來看，我們可以更好地解釋企業(yè)的運(yùn)營顧慮和風(fēng)險(xiǎn)。很多領(lǐng)導(dǎo)會(huì)問你，你覺得公司未來的財(cái)務(wù)問題會(huì)出在哪里？事實(shí)上，我們可以通過現(xiàn)金流的分析來了解公司的未來。我們可以通過現(xiàn)金流看到公司的價(jià)值創(chuàng)造和風(fēng)險(xiǎn)控制的問題。要分析公司的現(xiàn)金流流向哪里，現(xiàn)金收入的種類，花了多少，全年的那個(gè)月花了多少，那個(gè)月花了多少。企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金流在收支平衡后的凈額是多少，有缺口怎么辦，是否有人可以借錢，經(jīng)營中的豐厚現(xiàn)金流是否可以用來擴(kuò)大再生產(chǎn)，購買一些肥沃的房產(chǎn)，投入的現(xiàn)金流肯定不靠譜，還不如自己身體的造血。因此，現(xiàn)金流管理、投融資的匹配程度決定了企業(yè)的健康與否，血脈至關(guān)重要，是決定企業(yè)生死存亡的大事。但資產(chǎn)負(fù)債表和利潤更多的是與會(huì)計(jì)假設(shè)和會(huì)計(jì)原則有關(guān)，專業(yè)性很強(qiáng)，是用會(huì)計(jì)原則計(jì)算出來的。資產(chǎn)負(fù)債看你公司整體問題。要看你是不是整體平衡，是不是一肩高一肩低，是不是腿腳有缺陷，是不是站得穩(wěn)，蹲得下，坐得好。利潤表是看你的公司賣什么，和別人有什么不同，你的產(chǎn)品是薄利多銷還是厚利少銷，你是主業(yè)賺錢還是其他業(yè)務(wù)賺錢，你賣產(chǎn)品產(chǎn)生了多少銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，你賣產(chǎn)品產(chǎn)生了多少貸款利息，你是不是靠賣錢過日子。這樣，優(yōu)秀的現(xiàn)金流量表就會(huì)把三個(gè)報(bào)表有機(jī)地結(jié)合在一起，從而由內(nèi)而外地分析一個(gè)企業(yè)的情況。

4、報(bào)表怎么揭示風(fēng)險(xiǎn)

凡事都有風(fēng)險(xiǎn)，更何況理財(cái)中的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最可怕的風(fēng)險(xiǎn)是什么？固定支出越多，越可怕。收到的現(xiàn)金越多，就越可靠。比如好的產(chǎn)品供不應(yīng)求。顧客必須先付錢。我先給你錢，產(chǎn)品出來之前你可以收錢。這是最理想的。這種風(fēng)險(xiǎn)即使不占用流動(dòng)資金也要小很多，所以風(fēng)險(xiǎn)從是源頭，你的產(chǎn)品定位的時(shí)候，就決定了你的一些特有的風(fēng)險(xiǎn)，比如薄利多銷的企業(yè)，需要你快速周轉(zhuǎn)。當(dāng)你的存貨周轉(zhuǎn)率又慢慢下降的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)就更大了。這種趨勢不好，需要企業(yè)具體分析。當(dāng)然，減緩庫存周轉(zhuǎn)率對(duì)大部分企業(yè)來說會(huì)是利空的，但是奢侈品珠寶的周轉(zhuǎn)率會(huì)比較慢，這是一種利潤巨大但銷量很少的模式。這個(gè)要結(jié)合銷售兌現(xiàn)率來判斷。

5、報(bào)表上的錢都去哪里了

領(lǐng)導(dǎo)看損益表的時(shí)候會(huì)問，我有這么多利潤，但是錢都去哪了？這就需要你轉(zhuǎn)換權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制。利潤是從會(huì)計(jì)角度計(jì)算出來的，有很多規(guī)定性和主觀性。看現(xiàn)金流量表附表。利潤增長固然重要，但真金白銀更重要。利潤只是紙面上的財(cái)富，不是真金白銀。從利潤到經(jīng)營性現(xiàn)金流的轉(zhuǎn)換過程，就是從紙面財(cái)富到真金白銀的過程。現(xiàn)金流量表的附表可以分三步調(diào)整，從凈利潤調(diào)整到經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。

第一種調(diào)整是非現(xiàn)金調(diào)整，包括資產(chǎn)攤銷、折舊和處置的變化。因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則中很多成本和費(fèi)用都是非現(xiàn)金的，這些非現(xiàn)金部分需要轉(zhuǎn)回。例如，公司購買的軟件原價(jià)為30元美元，則按3年攤銷。每年10塊錢計(jì)入成本或費(fèi)用。但是這10塊錢并不是每年都花，而是第一年現(xiàn)金花的那30塊錢，但是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求人為分成三期才能計(jì)入費(fèi)用，所以在計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金流的時(shí)候要加回來。比如重新折舊：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，你公司的財(cái)產(chǎn)折舊也要計(jì)入成本或費(fèi)用。但是現(xiàn)金支出是一次性的，但是會(huì)計(jì)要按照折舊年限計(jì)算費(fèi)用，這個(gè)也要加回來。

第二個(gè)調(diào)整是非經(jīng)營性調(diào)整，包括投資收益和財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)的貸款利息和與投資相關(guān)的收入或費(fèi)用的損失應(yīng)排除在經(jīng)營性現(xiàn)金流之外，與經(jīng)營無關(guān)。

第三個(gè)調(diào)整是營運(yùn)資本的調(diào)整，包括遞延稅項(xiàng)、往來帳和存貨變動(dòng)。很多類型的金融企業(yè)占用了供應(yīng)商的大量資金，這也是一個(gè)企業(yè)競爭力的體現(xiàn)。企業(yè)即使虧損，也不一定是真金白銀的虧損。但是流動(dòng)性的變化肯定是真金白銀的變化。很明顯，真金白銀受三個(gè)方面的影響，所以我們可以通過分析它的制作過程來理解它的意義。

有些企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流凈額長期大于凈利潤，說明企業(yè)真的賺到錢了，這是企業(yè)經(jīng)營實(shí)力和經(jīng)營模式的體現(xiàn)。再說類似的金融企業(yè)也可以用別人的錢來發(fā)展自己，表現(xiàn)出很強(qiáng)的獲取現(xiàn)金的能力。而凈利潤高的企業(yè)可能非常缺錢，甚至到了捉襟見肘的地步，甚至其利潤都是通過在二級(jí)市場拋售股票獲得的。或者通過關(guān)聯(lián)交易來控制其凈現(xiàn)金流量的數(shù)額，以達(dá)到管理上的一些目的，但并不能支撐其持續(xù)產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，這將是短暫的，沒有基礎(chǔ)的。如果經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額忽高忽低，不規(guī)律，不正常，就意味著企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力也在下降，這是不可持續(xù)的。當(dāng)然，如果企業(yè)資本支出過度，依靠借貸來維持資本支出是不可持續(xù)的，風(fēng)險(xiǎn)可能是遲早的事。當(dāng)然，企業(yè)的情況千差萬別，不同行業(yè)的企業(yè)有不同的特點(diǎn)，需要認(rèn)真分析。現(xiàn)金流量表附表的分析可以提供一個(gè)分析企業(yè)經(jīng)營狀況的入口，因?yàn)榇蠖鄶?shù)企業(yè)最重要的是經(jīng)營現(xiàn)金流量，所以通過現(xiàn)金流量表附表，可以快速掌握企業(yè)經(jīng)營中的關(guān)鍵點(diǎn)以獲取關(guān)鍵信息，了解企業(yè)的賺錢能力，快速說明領(lǐng)導(dǎo)想了解的問題。