每年年底，會計成為公司最忙的一群人。年底結(jié)賬有哪些需要注意的問題？

01.會計科目應注意的問題

現(xiàn)金

如果余額過大，要及時調(diào)整。

銀行存款

注意檢查銀行對賬的出納對賬單是否正確，未清賬款是否真實合理。

應收票據(jù)

與未兌現(xiàn)的應收票據(jù)核對余額，檢查是否有已貼現(xiàn)背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)未及時入賬。

應收賬款

主要要注意是否有串賬記錄，提前結(jié)合應收賬款檢查是否有多收設置。

存貨科目

需要解決的主要問題是大批量的原材料和低值易耗品是否取得合法的會計憑證，數(shù)量是否準確。檢查出入庫單據(jù)，尤其是編號單據(jù)是否與入賬一致，是否有遺漏的情況。

待攤費用

檢查費用攤銷是否按期攤銷，有無多攤銷或少攤銷。

固定資產(chǎn)

檢查固定資產(chǎn)入賬價值是否符合稅法要求，已提足折舊和報廢的固定資產(chǎn)應及時清理。

累計折舊

檢查折舊年限、折舊率、殘值率是否符合稅法規(guī)定。

在建工程

結(jié)合項目預算報告檢查費用是否合理。項目建成投入使用后，固定資產(chǎn)是否及時結(jié)轉(zhuǎn)。

無形資產(chǎn)

檢查無形資產(chǎn)的入賬價值是否按規(guī)定收取，是否取得合法證據(jù)。

短期借款

檢查短期貸款余額是否與銀行貸款合同一致。檢查利息計算是否正確，合同期末應付未付金額是否正確計提。

應付票據(jù)

檢查是否有未及時處理的已承兌票據(jù)。

應付賬款

重點檢查以下賬戶，以確認應付余額是否正確：

1)長期賬戶；

2)有借方余額的賬戶；

3)業(yè)務頻繁、期末余額小的賬戶；

4)很少或沒有活動的賬戶。

預收賬款

應付工資

檢查工資費用的分配和會計處理方法是否合規(guī)合理。

預提費用

檢查大額預提費用的支取憑證及相關(guān)憑證，確定預提金額是否準確，會計處理是否正確，所有預提費用是否真正屬于當期，是否真實存在。

主營業(yè)務成本

比較各月主要產(chǎn)品成本和年銷售成本的波動情況，分析有無異常現(xiàn)象、波動情況及其原因。

主營業(yè)務稅金及附加

將應交稅金科目中未交增值稅、應交營業(yè)稅、應交消費稅合并確認計稅基礎，檢查年度產(chǎn)品銷售稅金及附加科目提付是否適當。

管理費用

對往年和各月的管理費用進行對比分析，找出異常波動或顯著差異的原因。

財務費用

對往年和各月的財務費用進行對比分析，找出異常波動或顯著差異的原因。

營業(yè)外支出

檢查罰沒支出和捐贈支出的內(nèi)容。

所得稅

年度終了，會計人員應自行計算和調(diào)整所得稅項目，計算應納所得稅額，計算和提當年所得稅費用。

02.納稅申報單

增值稅納稅申報表

填寫完12月份增值稅納稅申報表后，需要將增值稅申報表中的數(shù)據(jù)與“應交稅費-應交增值稅”、“應交稅費-未交增值稅”、“主營業(yè)務收入”明細賬進行核對。

所得稅納稅申報表

在填寫所得稅申報表及其附表時，需要注意稅務機關(guān)對填寫匯算清繳憑證的要求。所得稅申報表主表填寫完畢后，應在業(yè)務申報前與損益科目認真核對。

地稅申報表

檢查合同中的印花稅是否已全額支付

檢查房產(chǎn)稅、土地使用稅是否按規(guī)定按期繳納。