01.小規模納稅人開具增值稅專用發票也是1%的征收率嗎？

答：是的。

1.根據《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部、國家稅務總局公告2020年第13號)規定，自2020年3月1日至5月31日，湖北省增值稅小規模納稅人應稅銷售收入免征增值稅，征收率為3%；對于預付率為3%的預付增值稅項目，將暫停預付增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市增值稅小規模納稅人按3%的稅率征收應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅；預征率為3%的預繳增值稅項目，預征率減征1%。

二。根據《財政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(財政部、國家稅務總局2020年第24號公告)的規定，《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部、國家稅務總局2020年第13號公告)規定的稅收優惠政策執行期限延長至2020年12月31日。

因此，增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生在2020年2月底之前的，按照3%的稅率征收增值稅的，按照3%的稅率開具增值稅發票；納稅義務發生在2020年3月1日至12月31日。減按1%稅率征收增值稅的，按1%的稅率開具增值稅發票(含增值稅專用發票)。

02.單用途預付卡銷售如何開發票？

答：根據《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第53號):“三。單用途商業預付卡(以下簡稱“單用途卡”)業務按照以下規定執行：

(一)單用途發卡企業或售卡企業(以下簡稱“售卡企業”)銷售單用途卡，或接受單用途卡持卡人通過充值方式取得的預付資金，不繳納增值稅。銷售方可以按照本公告第九條的規定向購卡方和充值方開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。

單用途卡是指發卡企業按照國家有關規定發行的預付費憑證，僅限于在企業、企業所屬集團或同一品牌的特許經營體系內支付商品或服務。

發卡企業是指按照國家有關規定發行單用途卡的企業。售卡企業是指集團或同一品牌的特許經營體系內的企業，由集團發卡企業或品牌發卡企業指定承擔單用途卡的銷售、充值、掛失、換卡、退卡等業務。

(二)對手續費、結算費、服務費、管理費等收入，售卡人應按現行規定繳納增值稅。通過發行或銷售單用途卡及辦理相關資金歸集結算業務取得。

(三)持卡人使用單用途卡購買商品或者接受服務時，商品或者服務的銷售方應當按照現行規定繳納增值稅，不得向持卡人開具增值稅發票。

(四)銷售方與售卡方不是同一納稅人的，銷售方在收到售卡方結算的銷售款后，應向售卡方開具增值稅普通發票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發票。

發卡方從銷售方取得的增值稅普通發票，作為發卡方銷售單用途卡或接受單用途卡充值取得墊付資金不繳納增值稅的憑證，并留存備查。

……

X.本公告自2016年9月1日起施行。"

03.餐飲業小規模納稅人二季度開具1%增值稅普通發票。他們能享受生活服務免稅政策嗎？

甲：你可以盡情享受。

根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)、《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號發布)、《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4號)第五條規定，納稅人提供餐飲服務取得的所得，免征增值稅；根據《中華人民共和國發票管理辦法》等相關規定，納稅人應如實開具發票。納稅人享受免稅的，在開具增值稅普通發票時，應在征收率欄內填寫“免稅”字樣。今后，納稅人開具增值稅普通發票應按照

答案：《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第9號)規定，5。增值稅減免項目實施期間，一般納稅人可根據納稅申報期選擇實際享受增值稅減免政策的起始時間。

一般情況下，納稅人享受增值稅減免政策后，按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發)第四十八條有關規定要求放棄減免權利的，應當書面提交納稅人放棄減免權利的情況，并報主管稅務機關備案。一般納稅人在提交申報資料后的次月起按規定計算繳納增值稅。

八。本公告第一條至第五條自2020年5月1日起施行；第六條、第七條自發布之日起施行。之前未處理的事項按照本公告執行，已處理的事項不再調整。

05.普通納稅人接受國內旅客運輸服務，取得合格的電子普通發票或客票，如何填寫申報表？

答：納稅人購買國內旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發票或者航空、鐵路等具有旅客身份信息的票據，按照規定可抵扣的進項稅額，在申報時在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》的8b欄中填寫“其他”。同時，需在本表第10行“當期用于抵扣的客運服務”欄內填寫進項稅額。