很多客戶會問我們：“這個增值稅進項可以抵扣嗎？”事實上，如果處理得好，許多增值稅進項可以抵扣。怎么處理才能扣？廣州明溪的邊肖為大家整理了以下方法。

1.不動產(chǎn)取得的專用票能否一次性抵扣，取決于會計制度的核算要求。

取得的不動產(chǎn)能否一次性抵扣增值稅進項稅額，取決于會計制度是否要求按固定資產(chǎn)核算。不需要的，一次性扣除；需要的，分兩年(13個月)扣除。

2.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的專用票能否抵扣，要看是“專用”還是“混合”。

專用于簡單計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)不能扣除，但混合類可以扣除。

3.用作職工食堂的房產(chǎn)專用票能否抵扣，要看是“整體”使用還是“分割”使用。

公司購買的房產(chǎn)不能作為員工食堂抵扣！但是，如果會議室(或行政辦公室等。)是在食堂分開的，整個樓盤都可以扣。

4.用作宿舍的房產(chǎn)專用票能否抵扣，要看是“整體”使用還是“分割”使用。

公司整體購買的用于員工宿舍的不動產(chǎn)不能抵扣；但如果單獨留出不動產(chǎn)作為倉庫，則可以扣除全部不動產(chǎn)。

5.住宿特價票能不能扣，要看你是“圈內(nèi)人”還是“圈外人”。

“外來人員”(企業(yè)客戶)的住宿費用發(fā)票，即使取得專用票也不能抵扣增值稅；“我老婆”(公司員工)出差的住宿費，可以通過取得專用票抵扣增值稅。

6.電視機等設備的特價票能不能扣，要看你按的位置。

公司購買的電視機等設備安裝在職工食堂的，不能扣除；但如果放在會議室，可以抵扣17%的增值稅。

7.差旅費專用票能不能抵扣，要看你旅行的目的。

公司支付的員工差旅費不能在增值稅中抵扣；但如果用于公務考察，增值稅是可以抵扣的。

8.本來可以抵扣的不動產(chǎn)，變成“性”了就可以抵扣。

如果購買不動產(chǎn)作為職工食堂、宿舍等職工福利不能抵扣增值稅，但后來轉移到生產(chǎn)或辦公，可以立即抵扣。

9.購買衣服獲得的特價票能否抵扣，要看穿著時間。

公司買的是服裝作為員工福利，不能抵扣增值稅；但如果要求員工穿工作服，可以抵扣增值稅進項稅。

10.礦泉水特價票能不能扣，就看你“喝水”的方式了。

如果公司購買的礦泉水按每人一箱發(fā)放，則不能抵扣增值稅進項稅；但如果放在辦公室解渴，可以抵扣增值稅進項稅。

11.違章建筑能不能扣，看你自己拆還是政府拆。

違法建筑被政府依法拆除的，相應的購買貨物、設計服務和施工服務的進項稅額不得抵扣，進項稅額應當轉出；如果企業(yè)審時度勢，先拆了自己，就不需要轉出進項稅了。

12.作孽不可“得之”。如果你犯了罪，你可以原諒它。

非正常損失的購進貨物和不動產(chǎn)的進項稅額，以及該不動產(chǎn)消耗的購進貨物、設計服務和建造服務，是納稅人經(jīng)營管理不善造成的，不能抵扣；如果是上帝造成的，可以扣分。

13.能否一次性抵扣，要看是“嵌入式”還是“壁掛式”。

(嵌入式)以不動產(chǎn)為基礎的設備設施，必須在2年內(nèi)扣除；如果掛在不動產(chǎn)上，可以一次性扣除。

14.單位通勤車能否拿到特價票，取決于員工住所與單位的距離。

通勤車是否能買到特價票取決于員工住所之間的距離

15.娛樂贈品專用票能否抵扣，取決于贈品的對象和發(fā)放方式。

公司購買娛樂禮品送固定用戶不能抵扣；但公司購買隨機發(fā)放的促銷禮品可以抵扣。

16.非正常損失(生鮮商品霉變變質涉及的進項稅)能否抵扣，取決于霉變變質的原因。

鮮活商品，由于保管不當(主觀原因)，發(fā)生發(fā)霉變質，那么購進商品的增值稅進項稅額，以及相關的加工、修理修配服務和運輸服務的進項稅額都要轉出。如果霉變變質是由于保管不當(客觀原因)造成的，則不必調(diào)出輸入。

17.稅目和稅率的適用取決于“干”租或“濕”租。

設備租賃公司與人共同租賃設備的，按照建筑勞務稅目繳納11%的增值稅；設備租賃但未出租的，按照有形動產(chǎn)租賃服務繳納17%增值稅。

18.餐飲服務的稅率取決于顧客怎么吃。

餐廳現(xiàn)場消費適用6%增值稅；但顧客消費的外賣食品適用17%的增值稅。

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