一、申請認定增值稅一般納稅人的程序和資料要求

(1)納稅人應向主管國稅局領取并填寫兩份《增值稅一般納稅人申請認定表》。

(2)納稅人應提供信息。

1.增值稅一般納稅人認定書面申請報告。

2.商品購銷合同或書面意向，以及供應商提供的商品購銷渠道證明。

(三)對納稅人辦理業務的時限要求

1.已開業的小型企業，2009年應稅銷售額超過新標準(工業50萬元；80萬元以下的小規模納稅人)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2.年應稅銷售額不超過新標準的小規模納稅人，可按照現行規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格。

(四)稅務機關承諾的期限

提供的資料齊全、填寫的內容準確、手續完備、符合受理條件的，最長在受理之日起30個工作日內辦結涉稅事項。

(5)、工作標準和要求

1.驗收環節

獲取以下信息：(貴公司必須提供以下信息)

(一)營業執照或者其他經批準的執業證書信息

(2) 《稅務登記證》(復印件)及復印件

(3)銀行開戶許可證及復印件

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(4)組織機構統一代碼證書

(五)合同章程協議

(六)驗資證明和資本賬戶原始憑證。

(7)生產經營場所證明。企業以自有房屋作為經營場所的，閱讀房產證復印件；如果您出租房屋，請參閱租賃協議的副本。

(8)法定代表人(負責人)身份證明、財務負責人身份證明、會計證、稅務人員身份證明。

(9)增值稅申報信息

2.訪談的根本目的是通過與被訪談者的直接交流，了解納稅人的相關信息，從而確認其是否為正常的企業主。采訪企業法定代表人時，應重點了解企業的總體情況，如企業的注冊、章程、組織結構、決策程序、管理、經營范圍、經營狀況等。在采訪企業的投資者時，要重點關注投資者與企業經營管理的關系。約談財務負責人時，要重點了解企業的銀行賬戶、注冊資本和營運資金、銷售收入、財務核算、納稅申報和實際納稅情況。采訪銷售、采購、倉儲運輸等相關業務主管，了解企業購銷業務的真實性。對于面試的內容，需要做好記錄，并有參與面試人員的簽名。

3.現場試驗

通過實地調查，主要是核實納稅人實際生產經營情況是否與申請認定的信息一致，會計核算是否健全，銷項稅和進項稅能否準確計算和提供。調查內容還包括：營業執照及稅務登記證、經營場所所有權或租賃證明、原材料及商品的收發單據、運費憑證、水電費憑證、法定代表人及主要管理人員的價值證明、財務人員的資格證明、銀行存款證明、相關機構的驗資報告、購銷合同原件及公證材料、資金往來賬戶等。

根據調查情況，確定審批意見，在納稅人復印件《稅務登記證》首頁加蓋'增值稅一般納稅人'確認專用章，連同復印件《增值稅一般納稅人申請認定表》一并退還納稅人。

二。增值稅發票處理的具體流程：

1.開具增值稅專用發票

增值稅專用發票通過增值稅發票系統開具。經稅務機關認定為增值稅一般納稅人后，稅款繳納

系統安裝后，第一步是向稅務機關購買增值稅發票。這個時候你要帶上IC卡。稅務機關發售發票后，會讀取ic卡上發票的電子信息，如發票號、版本、開票限額等。這些信息與同時購買的紙質發票一致。

購買發票后，回到企業，將IC卡插入本單位開票系統的讀卡器。此時，發票的電子信息將被讀入開票系統。

一旦你拿到發票，你就可以開發票了。這時需要注意的是，系統開具的發票是有順序的。在打印實際發票之前，您必須將系統開具的發票號與從稅務機關購買的實際發票號進行核對。

發票打印后，加蓋開票公司的發票專用章，即可將發票寄給買方。如果發票有錯，需要作廢。此時，當實際發票作廢時，系統發票也會作廢。

有時由于銷售退貨、折扣、折讓等原因，需要開具書面發票。開票系統提供了這一功能。此時，只需輸入原始藍字發票，即可開具相應的紅字發票。但需要注意的是，在開具之前，一定要從購貨單位到稅務局取得銷售退貨或折扣、優惠憑證。

2.增值稅進項發票的認證。

增值稅發票的認證在稅務機關的認證系統中進行。納稅人取得增值稅進項發票后，可以到稅務機關大廳開具增值稅發票。認證的目的是確認增值稅發票的真實性，只有認證的發票才能抵扣。認證過程非常簡單。你只需要準備好發票，拿到國稅申報大廳就可以了。稅務人員會把發票信息掃描進系統，系統會自動比對，讓你確認發票的真偽。對于已經開展網上認證的地區，納稅人可以通過掃描儀掃描本單位的發票(納稅人需要購買)，并將數據文件發送至稅務機關完成認證。增值稅認證的期限為自開票之日起三個月，當月認證的發票必須在當月抵扣。

3.復印納稅申報表。

復制納稅申報表是指將防偽開票系統開具的發票信息提交給稅務機關。這個過程分為兩步。第一步，月底在開票系統抄稅，將本月開具的增值稅專用發票信息讀入IC卡(抄稅后本月不允許再次開具發票)。第二步，拿著IC卡到稅務機關，稅務人員將IC卡的信息讀入稅務機關的金稅系統。整個過程完成。

抄稅后，稅務機關確保開具的銷項發票全部進入金稅系統。報稅后，稅務機關確保抵扣的進項發票全部進入金稅系統，可由系統自動比對，確保任何一張抵扣的進項發票仍有一張銷項發票與之對應。

4.納稅申報

本月核算工作完成，復印納稅申報完成后，企業即可申報本月增值稅。一般情況下，銷項稅和進項稅的差額就是本月應納稅額。銷項稅是根據本月銷售收入和自適應稅率計算的，這個數字應該大于等于本月抄稅中的銷項稅。這是因為可能仍有未開具發票的銷售收入。如果少于此，納稅申報就會出現問題。進項稅額不得大于本月認證的進項稅額(當然如果是購買農產品憑運輸發票抵扣的除外)。

5.納稅

增值稅申報后，稅務機關會開具完稅憑證，納稅人可以直接將這些憑證寄到自己的銀行，由銀行進行轉賬。當然，也可以在稅務機關指定的銀行用現金繳納。

三。增值稅的會計處理

為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、轉出、計提、繳納和退還，設置了“應交增值稅”兩個明細科目

一般納稅人在“應交稅金-應交增值稅”明細賬的借方和貸方設置分析項目，在借方分析欄設置進項稅、已交稅金、減免稅、出口抵減國內產品應交稅金、轉出未交增值稅項目；在信用分析欄中，有銷項稅、出口退稅、進項稅轉出、多繳增值稅轉出等項目。“應交稅金-應交增值稅”明細賬的設置有兩種方式：一是多欄式設置，二是設置九個三級明細賬戶。這兩種方法的主要區別在于期末結轉的工作量。第二種方法期末結轉工作量大，建議您采用多欄設置。