個(gè)稅匯算熱點(diǎn)問答第一期

第一問

問：什么是年度匯算？

一般來說，答：的年度匯算清繳，是指居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的四項(xiàng)所得(以下簡(jiǎn)稱“綜合所得”)合并，計(jì)算全年最終應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額，扣除該納稅年度預(yù)繳的稅款，計(jì)算應(yīng)退或應(yīng)納稅額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。用公式表示2019年的最終結(jié)算：

2019年應(yīng)退還或繳納的稅額=[(綜合所得-6萬元-三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)附加扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-慈善捐贈(zèng))適用稅率-速算扣除]-2019年預(yù)繳稅額

其中，綜合所得、三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除、慈善捐贈(zèng)的數(shù)額為2019年實(shí)際收支。子女教育等專項(xiàng)附加扣除是2019年符合條件的扣除項(xiàng)目。

第二問

問：什么是綜合所得？

答：'s綜合所得包括四項(xiàng)：工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

第三問

問：年度匯算的時(shí)間范圍是什么？

答：年度匯算清繳的“年”為納稅年度，即公歷1月1日至12月31日。

第四問

問：企業(yè)2019年1月發(fā)放2018年12月份工資，是否屬于2019年度的綜合所得？

屬于答：.的，年度匯算清繳時(shí)的收入和扣除額為該時(shí)間區(qū)間內(nèi)的實(shí)際收入和符合條件或規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際支出或費(fèi)用。

第五問

問：什么情況下需要辦理年度匯算？

如果您是答：,居民個(gè)人，在一個(gè)納稅年度(2019年1月1日至12月31日)取得工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)預(yù)繳的個(gè)人所得稅與全年這四項(xiàng)所得合計(jì)后計(jì)算的個(gè)人所得稅不同，因此您需要注意綜合所得的年度匯算清繳。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅額，可以通過辦理年度匯算清繳獲得退稅；如果預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅額，應(yīng)辦理年度匯算清繳，補(bǔ)繳稅款。

同時(shí)，為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，您年綜合所得不超過12萬元，但需要進(jìn)行年度匯算清繳或者年度匯算清繳稅額不超過400元，且扣繳義務(wù)人在取得所得時(shí)已依法代扣代繳個(gè)人所得稅的，則無需辦理年度綜合所得匯算清繳并繳納稅款。如果你提前多交了稅，申請(qǐng)退稅是你的權(quán)利。不管多小的稅，都可以申請(qǐng)年度匯算清繳，申請(qǐng)退稅。如果放棄退稅，就不用申請(qǐng)年度決算報(bào)告了。

第六問

問：什么情況下無需辦理年度匯算？

如果您是2019年答：的非居民個(gè)人，則不需要辦理年度匯算清繳。

如果您是居民個(gè)人，且您的扣繳義務(wù)人在您2019年取得綜合所得時(shí)已依法代扣代繳個(gè)人所得稅，符合下列條件之一的，可以不辦理年度匯算清繳：

(1)2019年取得的綜合所得年度收入總額不超過12萬元；

(2)2019年應(yīng)納稅額不超過400元；

(3)2019年預(yù)繳的個(gè)人所得稅與年度應(yīng)納個(gè)人所得稅一致；

(4)不辦理退稅。

第七問

問：我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息？

在答：,年度匯算清繳前，您需要準(zhǔn)備好您的收入、三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)或稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn))、捐贈(zèng)、稅收優(yōu)惠、已繳稅款等相關(guān)信息或資料，供您在填寫申報(bào)信息時(shí)使用。

第八問問：我的收入納稅信息可以從哪里獲取？

您可以向在答：,支付您收入的單位或個(gè)人(扣繳義務(wù)人)了解，也可以通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局查詢您的相關(guān)所得稅申報(bào)信息。

第九問

問：我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報(bào)？

按照就近在答：,方便的原則選擇自行辦理年度匯算清繳申報(bào)或者委托第三方(涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或者其他單位和個(gè)人)辦理申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)向從業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；如果有兩個(gè)以上的用人單位，可以選擇其中一個(gè)進(jìn)行申報(bào)。不為雇主工作的，向住所地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。無論選擇網(wǎng)上申報(bào)還是前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，年度匯算清繳申報(bào)地點(diǎn)均按上述規(guī)則確定。

選擇單位辦理綜合所得年度匯算清繳的，可以直接向單位報(bào)送相關(guān)資料，由單位在年度匯算清繳期內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

第十問

問：什么是我年度匯算的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？

答：是指負(fù)責(zé)接受和處理您的年度決算的稅務(wù)機(jī)關(guān)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)接收您提交的年度匯算清繳申報(bào)，受理和處理您的退稅申請(qǐng)，接收補(bǔ)繳稅款等年度匯算清繳事宜。

需要注意的是，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地與您辦理年度匯算清繳時(shí)所在的“物理地點(diǎn)”并不相同。如果您通過網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程辦理年度匯算清繳，信息系統(tǒng)將根據(jù)您的就業(yè)單位、住所(或經(jīng)常居住地)等信息確定主管您年度匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)。通過其他方式辦理的，需要按照指定的申報(bào)地點(diǎn)到相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯算清繳。