最近有個會計跟小丁投訴，說她公司的一些原始單據丟了，但是出納把責任都推給她，讓她特別無奈。

事實上，原始文件丟失后互相指責或推卸責任的情況并不少見：

@ Dodo Dodo:財務工作細致瑣碎，所以出納姐姐離職時交接了工作，給新出納留了十幾頁單據。現在，當她想找一個新的女孩做某事時，她會說：“等等，我會翻翻向日葵的書……”

@陳Chacha同學：我想說沒有一家公司的財務交接會細致到去查三年前的賬目吧？三年前出了會計差錯，直到今天我和前出納的交接都沒做好！

@陳曉希爾森：銷售會計要請一個月的假，只安排了一天交接工作。不知道有哪些不能弄錯的重點。腦子好暈~ ~ ~

財務工作對接，怎樣才能避免各種不愉快？我們一起來討論一下：

A、財務部日常工作單據交接：

好對接臺，分清責任。

出納和會計可以自己制作以下表格。在當天工作結束前，完成表格和原始文件，并提交給下一個匹配者進行審查。審核無誤后，簽字并返還一份給提交人。

明確會計和出納之間的責任，避免因責任不清導致單據丟失后相互扯皮。

二.要傳輸的收據憑據無

對于非ERP系統生成的收據，會計人員應在使用前進行登記，并確保編號連續。所有無效收據必須一式兩份。應嚴格控制收據的刪除、修改和作廢權限。

3.在原始文件上蓋章。

出納人員應及時在已領取的收據上加蓋“現金收據”和“銀行收據”戳記，在已支付的單據上加蓋“現金支付”和“銀行支付”戳記。

會計人員在審核出納交接單據時，還要檢查是否蓋章。這樣，文件在交接過程中就不容易出錯。

B、財會人員離職工作交接

會計人員流動應注意以下幾點：

1 ——出納交接

新出納必須熟悉新單位的出納工作；檢查保險箱里的現金，看它是否和現金簿上的一樣。只有錢賬相符，才能交接；

核對剩余銀行支票數和未兌現銀行承兌匯票數，并與會計登記的應收票據明細賬核對，不一致的不能交接；

銀行賬戶交接：基本賬戶、一般賬戶、個人賬戶、銀行卡等。包括明碼和賬戶余額，必須與銀行日記賬余額核對；

未過賬的借條、發票、合同等原始憑證要交接好，切不可遺漏。準備好的收據和付款憑證也要移交，現金簿和銀行日記賬也要移交給新出納。

2賬號——交接進行賬務處理

往來賬戶交接：明確哪些欠款屬于休眠賬戶，經領導同意處理壞賬；

三欄式明細賬、多欄式明細賬、存貨明細賬的交接不能遺漏；

總賬的交接：必須與日記賬和明細賬的余額一致，賬實相符才能進行交接；對于一些有內外賬的公司，賬目要一致，會計交接時財務報表也要交給新的會計。

3稅——是企業專用的稅務會計。

增值稅發票領購簿、金稅盤、報稅盤、未認證進項發票要整理好交給新會計；剩下的公司空白報稅單，國稅報稅密碼，地稅報稅密碼，國稅聯系人電話，國稅報稅單也要整理好交給新會計。

公司每月增值稅稅率一般控制在什么水平，這個要交給新會計。給他一個清楚的交代，告訴新會計如何認證進項發票，檢查認證，現場認證，掃描認證。

4 ——辦公用品

會計日常使用的辦公用品要交給新會計：電腦、打印機、裝訂機、計算器、紙、筆、文具；

會計檔案，如以前年度的憑證、賬目、報表、合同等，也要作為對象移交給新會計。財務軟件、財務數據、電子表格、相關密碼、相關印章也要上交。相關資質和證書的交接不能遺漏。

5人，——，財務部相關人員要對接。

新出納和會計最好和人力資源，采購部，銷售部，倉管部，行政部，管理層見個面或者互相介紹一下，以便以后互相交流。

周轉中的注意事項

1.庫存現金應根據日記賬余額當面支付，不得短缺。替換人員發現不符或“借據到倉”時，交接人員負責在規定的期限內查明；

2.有價證券應按備查簿的余額收取。證券面額與發行價格不一致的，按照賬面金額交接；

3.出納帳和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，查明原因，并在交接清單中注明由交接人負責；

4.銀行存款賬戶應與銀行對賬單進行核對。辦理交接前，出納必須向銀行申請打印對賬單。如果有任何未清賬戶，應編制并調整銀行對賬表。

5.對實行電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上實際操作相關數據，確認相關數據無誤后方可進行交接。