目前，大多數(shù)企業(yè)(特別是民營企業(yè))仍在設(shè)立表外賬戶，從事“表外經(jīng)營”，在真實(shí)賬簿中多報(bào)支出或漏報(bào)、少報(bào)收入，以達(dá)到逃避企業(yè)所得稅、增值稅的目的。

案例一：杭州H食品公司通過賬外銷售、私人賬戶收取貨款等方式進(jìn)行“賬外經(jīng)營”被查

近日，杭州稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)杭州H食品公司通過賬外銷售、私人賬戶收取貨款、虛假申報(bào)等方式在隱匿收入1.09億元，逃避繳納增值稅稅款1854.25萬元經(jīng)營。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對企業(yè)作出補(bǔ)繳稅款、加收滯納金并處罰款共3337.65萬元決定。

案例二：用員工賬戶收貨款1200余萬元 一鞋企5年偷逃稅款200多萬元。

日前，經(jīng)溫州市稅務(wù)局稽查局調(diào)查，溫州某鞋企長期使用私人賬戶收取客戶貨款且未開具發(fā)票。2012年至2016年，該鞋企通過林等5人賬戶收款金額接近1200萬元，屬于“賬外業(yè)務(wù)”收入，

目前，稅務(wù)稽查部門已對該鞋企作出未向稅務(wù)部門申報(bào)納稅。，共計(jì)補(bǔ)稅，罰款追繳稅款及罰款等行政處罰.

280余萬元。

據(jù)南京市稅務(wù)局稽查局介紹，2010年至2014年，案例三：判決！利用員工個人賬戶收款雖自查補(bǔ)稅仍應(yīng)按偷稅處罰。.某公司出租自有房產(chǎn)

鑒于某公司主動繳納稅款和滯納金，符合從輕處罰情節(jié)，稅務(wù)稽查部門對該公司實(shí)施了通過個人銀行賬戶收取部分承租戶租金并開具收條，租金收入不入賬，少申報(bào)租金收入合計(jì)18883287.52元。。

我在偷稅金額3761308.31元0.8倍的罰款3009046.65元。的生意很小，稅務(wù)局不會查我的！

未來，請不要再說，將對所有企業(yè)和相關(guān)人員提出更嚴(yán)格的要求，勢必將行業(yè)調(diào)整得更加規(guī)范。在減稅降費(fèi)的大背景下，無疑在釋放這樣一個信號：

（所有企業(yè)，包括個體工商戶）

1.開立帳外賬戶，一般包括個人存折、信用卡、異地存款賬戶、存放帳外業(yè)務(wù)的投資資金；或者使用被審計(jì)單位開立的銀行賬戶作為過渡性賬戶。表外收入暫存在銀行賬戶，然后支票轉(zhuǎn)出，表外資金轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，不做賬務(wù)處理。

2.銷售收入不核算，產(chǎn)品成本按賬面核算。即企業(yè)發(fā)生的材料、人工、費(fèi)用等在賬面上核算，銷售收入的一部分以現(xiàn)金交易，進(jìn)行體外循環(huán)。

3.買賣雙方事先約定互不開具發(fā)票，從而形成表外資產(chǎn)，在賬面上沒有任何反映。

4.購買固定資產(chǎn)，虛開購買材料發(fā)票，然后利用材料歸集、擠占成本，或者利用自制固定資產(chǎn)歸集、擠占材料成本，形成表外資產(chǎn)。

5.在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，通過結(jié)轉(zhuǎn)成本、高估消耗數(shù)量或低估產(chǎn)成品入庫等手段形成表外存貨。

6.已收回的其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款不入賬，或者已核銷的債權(quán)重新取得所有權(quán)后，不進(jìn)行賬務(wù)處理，形成表外資產(chǎn)。

7.被審計(jì)單位股東出借資金用于表外投資，收到的投資收益不予入賬。

8.出售或出租閑置房屋和場地；報(bào)廢車輛和舊設(shè)備將不予考慮。

9.變賣材料、積壓物資、廢料，收取門面房水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)，返還押金，未經(jīng)賬務(wù)處理截留保險(xiǎn)公司事故理賠款，形成賬外資金，設(shè)立“小金庫”。

10.遺漏個人或關(guān)聯(lián)方貸款及逾期貸款罰息；低估由于遺漏非會計(jì)收入而未記錄的稅款以及相關(guān)的稅款滯納金和罰款；隱瞞對外擔(dān)保、未決訴訟等。

11.上年余額結(jié)轉(zhuǎn)或本年賬戶對沖將導(dǎo)致賬戶收款。比如預(yù)收賬款和去年底的存貨余額，今年年初就不結(jié)轉(zhuǎn)了；或者本年將反映個人貸款的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)收款以不同的名稱進(jìn)行等額對沖，將原本反映在賬面上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隱藏起來，形成表外資產(chǎn)和未入賬的負(fù)債。

12.利用科目對應(yīng)關(guān)系，不同時記錄應(yīng)付票據(jù)和銀行承兌匯票存款，同時形成表外資產(chǎn)和未記錄負(fù)債。

13.不平衡-s

2019年，稅局將這13個方面嚴(yán)查企業(yè)“賬外經(jīng)營”，企業(yè)請對照自查，盡快調(diào)整至規(guī)范！

今天轉(zhuǎn)100萬給一個總經(jīng)理，明天轉(zhuǎn)200萬給他。過了兩天，他又轉(zhuǎn)回來500萬。這能不引起別人的注意嗎？

1、老用現(xiàn)金交易，而且數(shù)額、頻率及用途都跟你正常經(jīng)營情況不相符。

這家公司已經(jīng)廢棄很久了。前段時間突然死灰復(fù)燃，沒有業(yè)務(wù)，但是有大量資金轉(zhuǎn)入。這能不引人注意嗎？