注意第一點

為稅收政策變化設置特殊條款。

雖然增值稅是價外稅，但它也與定價密切相關(guān)，而定價通常是談判中的重要考慮因素。5月1日前后簽合同時，要明確增值稅稅率的降低，以免發(fā)生糾紛。當然，這種民事協(xié)議不得違反稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

注意第二點

注意合同生效和納稅義務發(fā)生的時間。

簽訂合同并不意味著合同立即生效，需要注意納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。按照財稅[2016]36號規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為并收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天；如果先開具發(fā)票，則為開具發(fā)票的當天。

注意第三點

交易價格或報酬應含稅。

按照商業(yè)交易的慣例，交易價格應該含稅，在合同中明確交易價格包含增值稅，可以減少交易雙方圍繞增值稅可能發(fā)生的糾紛，特別是在稅改頻繁的時期。

注意第四點

確定交易方的納稅人身份。

增值稅計算方法和稅率(征收率)與一般納稅人和小規(guī)模納稅人存在差異。交易合同中應明確規(guī)定納稅人的身份。必要時，可將營業(yè)執(zhí)照復印件和一般納稅人資格復印件作為合同附件，并明確開具發(fā)票的種類、開具日期和交付期限。

注意第五點

獲取有效的扣除憑證。

無法取得增值稅專用發(fā)票、其他合規(guī)抵扣憑證或不合規(guī)將會給付款人造成法律和經(jīng)濟損失。可以考慮將增值稅發(fā)票的取得和開具與支付義務掛鉤，對開具發(fā)票造成的違約行為規(guī)定違約金和損害賠償金。

注意第6點

注意合同標的、數(shù)量、質(zhì)量變化的稅務處理。

如果合同標的物發(fā)生變更，可能會涉及混售、兼營的風險。納稅人需要關(guān)注變化是否對自己有利，必要時需要區(qū)分合同中不同項目的價格。

注意第7點

額外成本的定性分析。

增值稅納稅人的銷售額，不僅包括價格，還包括價外費用，是指在價格之外收取的各種費用。建議與價格無關(guān)的費用可以簽訂獨立合同，避免被征稅。

注意第8點

注意三流的一致性，防范假開倉風險。

三流一致，三證統(tǒng)一，合同匹配企業(yè)會計處理，合同匹配企業(yè)稅務處理，合同匹配企業(yè)發(fā)票開具，做到合法憑證、會計憑證、稅務憑證三證統(tǒng)一。