注銷稅務登記流程及準備資料

一、有結存發票（含所有發票）的納稅人，需要先在開票系統中作廢未使用的發票，拿著作廢的發票到發票窗口進行核銷；如果所有發票都已填寫使用，還需要先在發票窗口查看舊發票。

二、使用金稅盤或稅控盤的納稅人需要復制上一步后的稅(當月數據)，然后填寫《注銷企業防偽稅控設備登記表》。

三、綜合窗口注銷報稅后，納稅人需要到信息中心注銷金稅盤或稅控盤。

四、以上步驟操作完以后，準備注銷前需要填寫的各種表單，填寫完畢以后到綜合窗口辦理：

（一）增值稅申報表：

1.個體戶：填寫《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》

注：上季度申報過的，只能填寫本季度的申報表；未申報上季度的，需要填寫上季度和本季度的申報表。

2.個體一般納稅人：填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》

注：如果您上月已申報，則只能填寫本月申報表；上個月沒有申報的，需要填寫上個月和本月的申報表。

3.小規模納稅人企業：填寫《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》

注：上季度申報過的，只能填寫本季度的申報表；未申報上季度的，需填寫上季度和本季度申報表；

4.一般納稅人企業：填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》。

（二）企業所得稅申報表：

1.查賬征收企業所得稅納稅人：填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》

注：上季度未申報的，需要填寫上季度的所得稅報告；對于上季度已經申報的，需要填寫本季度的所得稅報表，然后繼續填寫下一季度的所得稅報表，直到第四季度的季度所得稅報表和年度所得稅報表。

2.經批準征收企業所得稅的納稅人：填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類）》。

3.清算所得稅申報表(所需表格):

03010 1份(清算期：當年1月1日至當月31日)。

例：2016年7月注銷，清算期間為2016年7月1日至2016年7月31日。

取得營業執照后不開展經營活動的有限責任公司、非法人企業法人、個人獨資企業、合伙企業，申請注銷登記前無債權債務或已清算債權債務(無債權債務的企業)；法院裁定強制清算或者宣告破產的，相關企業清算組、企業管理人可以憑法院裁定終結強制清算程序或者破產程序，向強制清算人或者破產人的原登記機關申請簡易注銷登記。

注銷公司時需要做的賬務處理

一、企業注銷前，應該先成立清算組進入清算。

企業清算會計處理的步驟是：編制解散資產負債表；清算費用的核算；出售財產和材料的損益核算；核算收回賬面債權、清償債務和損益；往年虧損的會計處理；剩余財產及其分配的核算；清算后編制清算損益表和資產負債表。

二、賬務處理

1.在終止經營日編制資產負債表，與正常經營日相同。

2.清算費用：清算組成員的各種報酬，變賣財產、處理債權債務過程中發生的一切費用。

(一)支付清算費用

借：清算費用

貸：銀行存款、應收票據等相關科目。

(2)結轉清算費用

借方：清算損益

貸：清算費用

3.出售資產及其損益的會計處理

(1)經過盤點，原材料處于過剩狀態時。

借：原材料

貸：清算損益

(2)攤銷各種無形資產、遞延資產和預提費用。

借方：清算損益

貸：無形資產、遞延資產、預提費用等。

(3)固定資產拍賣收入

借：銀行存款

借：累計折舊

貸款：固定資產

貸：清算損益

(4)將上述清算凈損益轉入未分配利潤賬戶。

借方：清算損益

貸：利潤分配-未分配利潤

請保留業務注銷流程及相關賬務處理。

4.收回債權、清償債務的會計處理和損益的會計處理。

(1)經認真檢查，應收賬款無法收回。

借方：清算損益

貸項：應收賬款b

(2)繳納清算年度所得稅。

借：利潤分配-未分配利潤

貸：應交稅費-所得稅

借：應交稅費-所得稅

貸款：銀行存款

(3)會計剩余財產及其分配的會計處理。清算后的剩余財產按照實收股本份額在所有者之間進行分配。

借：資本公積、盈余公積、利潤分配-未分配利潤

貸款：現金、銀行存款

6.準備清算損益表和清算資本資產負債表。