會計是不是老會計，從他記賬的全過程就能看出來！以工程會計的核算流程為例，可以借鑒。

1、基本流程：

憑證編制——憑證審核——記賬3354對賬3354其他系統結賬——總賬系統結賬

2、支付社會保險費：

在預留社會保障費用時

借：管理費——職工保險(公司支付部分)

其他應收款——職工保險(個人繳費)

內部——XX分行(全額)

貸款：銀行存款

發工資的時候

借方：應付工資(根據未扣除的社保費金額)

貸：其他應收款——職工保險(個人部分)

銀行存款或現金(根據差額)

3、確認收入：

開出工程款發票，公司會計會處理。

借方：應收賬款——建設單位

預收賬款(如果之前有預收賬款)

貸：——項目工程結算收入

應交稅金——應交增值稅(銷項稅率11%)

采購工程材料時

借：工程材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款：銀行存款

納稅時

借：應交稅費-各種稅費(銷項減進項)

貸款：銀行存款

全面營改增后，建筑業增值稅稅率為11%(征收率為3%)。

4、固定資產：

收到采購單據——“日常處理——資產增加——固定資產卡片”——在固定資產系統生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統核對——在固定資產系統結賬。

當固定資產增加時，

借：固定資產——部門

貸：銀行存款(或應付賬款)

應計折舊時

借：管理費用——折舊費用(管理部)

施工——項目部(用于生產和項目部管理)

貸項：累計折舊

5、低值易耗品-1：

根據有關規定，應作為低值易耗品核算的項目，先計入低值易耗品3354科目，按91攤銷法攤銷90%，計入相關項目成本3354，另10%在低值易耗品報廢時核銷，轉入相關成本。

在購買時，

借：低值易耗品具體名稱——

貸：銀行存款(或應付賬款)

收集時

借：工程建設——項目部——辦公用品等科目

管理費用——低值易耗品攤銷

貸款：低值易耗品具體名稱——

如有人丟失或損壞，應追究相關人員責任，按低值易耗品余額的10%，

借：待處理財產損失——待處理流動資產損失

貸款：低值易耗品具體名稱——

在研究并決定處理方法后，

借：現金(或其他應收款負責人——)

營業費用(余額大于補償的差額)

貸款：低值易耗品具體名稱——

營業收入(大于余額的差額補償)

在自然報廢的情況下，按照其余額的10%,

借：工程建設(或管理費用)

貸款：低值易耗品具體名稱——

6、庫存材料：

采購主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時，項目部將計入庫存材料賬?！甑?，項目部進行實地盤點，編制材料收發月報，送財務部。3354成本會計會根據月末余額計算出各項目部主要材料的實際用量和金額，作為當月成本。

7、臨時設施：

根據相關規定，如果臨時設施應入賬，臨時設施賬戶3354的工程總價的60%為臨時設施首次使用應計入工程造價3354。臨時設施第二次使用時，應將總價的40%及拆除和重建臨時設施的費用計入工程造價。

購買臨時設施時：

借：臨時設施——特定臨時設施

貸：銀行存款(或應付賬款)

當輸入項目部的成本時：

借：

根據人力資源部和各項目部每月月底上報的考勤記錄，按部門分別統計當月經理和點工的總考勤天數。根據規定的日工資率，按部門和人員核算當月應計入成本費用的工資和福利費，并制作相關會計憑證。即：

借：管理費——工資(或福利費)

施工——項目人員工資、計時工資及福利費

貸款：應付——管理人員及點工工資。

應付福利費

8、計提無形資產攤銷：

根據運營部每月末上報的產值確認單，按照各項應交稅金的比例，逐項計算應交稅金及其他應付款，即：

借：主營業務稅金及附加(各項目部)

貸：應交稅費(各種稅費)

其他應付款(各種費用)

9、計提工資、福利費：

月底前，成本核算將各項目部成本單據中包含的項目納入相關項目成本——?？傎~會計會根據項目部門將當月的所有成本金額結轉到工程結算成本賬戶的對應項目。即：

借：工程結算費用——，各項目部

貸款：項目建設——項目結轉

10、計提流轉稅金：

根據當月所有損益科目的發生情況結轉損益。自動生成的憑證是，

借：本年利潤

每個明細賬戶的貸方金額

貸方：各明細科目借方發生額。

當年利潤

11、成本結轉：

出納和成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務部經理審核。

注：月末結賬日核對現金和銀行存款實賬，編制現金盤點表和銀行余額調節表。如有不符，及時查明原因，進行處理。