除了按規定記賬外，還應在征收期結束前進行納稅申報，否則繳納的罰款多于稅款。

@大家好，這周有個重磅消息。現在就點擊閱讀

損益表和資產負債表又變了！財政部通知，財務報表變動較大！會計必須重新學習！

01.真實案例！血的教訓！

個體戶被罰5萬多稅款

最近朋友圈里刷屏了一條消息。

2012年注冊的工商個體戶。但直到2018年，沒有記賬，也沒有報稅。

申請注銷的時候，發現自己已經是一個不正常的狀態了。如果你想取消，你需要支付稅款罰款。

隨后，稅務機關給他算了一筆賬，讓他欲哭無淚.

從12年注冊到18年注冊，一共66個月，交的稅51810，罰款5萬，對于一個個體戶來說不小。

看到這里，你還覺得個體工商戶不用報稅嗎？你還覺得沒開始經營，沒開發票，就不用記賬報稅了么？

02.稅務局文件多次強調

個體戶不記賬不報稅，違法！

無論你是賣蔬菜水果的農貿市場攤位，淘寶店鋪，還是簽約的養殖公司.只要是“個體工商戶”，就需要開戶，納稅！

政策已經明文規定了

1.《稅收征管法》第六十二條：

納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下罰款。

2.《稅收征管法》第二十二條：

從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者納稅義務發生之日起十五日內，按照國家有關規定設置帳簿。

兩部法律法規明確說明：領取營業執照后15日內，無論是經營還是開具發票，都必須設置賬簿，保存會計賬簿，辦理納稅申報！

否則不記賬，不報稅，超過6個月沒有運營，就會被列為非正常用戶！六個月后，營業執照將被吊銷.

3.《個體工商戶建賬管理暫行辦法》里也有規定！

2018年6月15日公布的《國家稅務總局關于修改部分稅務部門規章的決定》(中華人民共和國國家稅務總局令第44號)附件4 《個體工商戶建賬管理暫行辦法》對個體工商戶建帳提出了明確要求：

（1）凡從事生產、經營并有固定生產、經營場所的個體工商戶，都應當按照法律、行政法規和本辦法的規定設置、使用和保管賬簿及憑證，并根據合法、有效憑證記賬核算。

（2）設置簡易賬的情形：

注冊資本在10萬元至20萬元之間。

納稅人銷售增值稅應稅服務或營業稅納稅人月銷售額(營業)額在15000元至40000元之間；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在3萬元至6萬元之間；從事貨物批發或者零售的增值稅納稅人月銷售額在4萬元至8萬元之間的。

省級稅務機關認為應當設立簡易賬戶的其他情形。

（3）設置復式賬的情形：

注冊資本20萬元以上。

納稅人銷售增值稅應稅服務或營業稅納稅人月銷售額(營業)額在4萬元以上；從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額6萬元以上；從事貨物批發或零售的增值稅納稅人月銷售額在8萬元以上。

省級稅務機關認為應當設置復式賬戶的其他情形。

（4）達不到建賬標準的個體工商戶處理方法：

達不到上述會計標準的個體工商戶，經縣級以上稅務機關批準，可以按照稅收征管法的規定，建立收支憑證粘貼簿、購銷登記簿或者使用稅控裝置。

（5）不會記賬怎么辦？

個體工商戶可以聘請專業機構或者經批準從事會計代理記賬業務的合格會計人員代為建帳和辦理賬務。

(6)稅務機關采用查賬征收方式對建設賬戶征稅。在建賬初期，也可以采用查賬征收和定期定額征收相結合的方式征收稅款。

“免稅”之說：“個體戶月收入10萬以下可免增值稅”具體啥意思？

根據《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局2019年第4號令):

有增值稅應稅銷售額且月銷售額總額不超過10萬元的小規模納稅人

不過，增值稅雖然有免稅政策，但也需要報稅。如果不記賬，不報稅，如何證明自己月收入在10萬元以內？我如何能享受折扣？報稅不等于交稅，所以記賬報稅！

況且個體工商戶除了增值稅，還要交個人所得稅，還要報稅！

03.個體工商戶注意！

零申報不申報

也有個體戶把零申報和不申報混為一談。如果你認為如何申報零，你可以避免報稅。其實這都是大錯特錯！

零申報不申報，零申報也是需要在規定時間向稅務局進行報稅的！

關于零申報，稅務局2019年最新口徑是：

1.增值稅可以申報為零：小規模納稅人的應納稅所得額為零，一般納稅人當期沒有銷項稅，也沒有進項稅。

2.企業所得稅可以申報為零的情況：納稅人當期不經營，收入和成本均為零。

3.其他稅種可以申報為零：計稅依據為0時。

具體如下圖：

切記！個體戶長期零申報后果嚴重！

1、會被稅務機關列入重點監控名單，甚至被稅務機關檢查。

2.如果你有收入和應納稅額卻申請零申報，那就是偷稅漏稅！根據《稅收征收管理法》第64條，罰你5萬沒問題！而且你還要更正申報數據，交稅，滯納金！

3.非正常原因，一個評價年度內增值稅連續3個月或累計6個月申報為零的，不能評為A類納稅人。提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的，將被判定為D級納稅人！

4.對長期實行零申報并持有發票的納稅人，不僅將減少發票的版次和數量，還將要求其到稅務機關檢查發票的使用情況。

5.6個月以上長期零申報可能被列為“異常戶”，甚至可能被吊銷營業執照。