一、如何理解財務總監的職能和工作范疇

企業最重要的資源是人力資源和財力資源。企業是由一系列契約組成的社會組織，在這個社會組織中，金融資源的提供者(股東和債權人)將原有的金融資源——貨幣資金轉化為一系列人力資源、各種有形和無形資產，以創建一個為社會提供價值、通過增值服務為股東創造價值的經營體系。

因此，財務總監的職能是協助股東管理企業的財務資源，以實現貨幣資本價值的投資回報率最大化。

金融資源是從貨幣形態轉變為一系列物質和非物質狀態，最終轉化為貨幣形態(表內所有要素和表外要素)的資源。當然最重要的還是貨幣資金，因為資金流對于一個企業來說就好比一個人的血液。很多企業不是陷入企業自身資產形態或價值形態的喪失，而是死于盲目擴張中的資金流斷裂，以及面對消費習慣的變化，沒有足夠的資金流及時轉型的過程中。

那么，要管理好財務資源，需要一些工具，我們認為是最重要的兩個工具：會計信息統計系統和管理報表系統(注意，管理報表不是報表管理)。

1.會計信息統計系統

會計信息統計是財政的基本職能。按照一定的強制性規則和行業慣例，對企業各個流程節點的財務資源形態進行統計，從而形成我們經常使用的三表一注。會計語言首先是一種業務語言，按照這套系統化的語言進行統計，這樣我們就可以將經營成果和資產狀況分析與企業(縱向)、行業競爭對手和上下游產業鏈(橫向)的歷史情況進行對比，從而評價財務資源的轉化率(ROI)。

2.管理報告系統

注意，我們這里理解的是管理報表，不是報表管理。我們認為報表管理是首先生成報表以優化報表(例如，實現某些考核目標、盈余管理、監管機構的需要或業務伙伴的關系維護等。).管理報告是指我們在報告生成之前，對財務資源的分配、業務計劃和業務安排以及戰略流程進行管理和評估，以便根據會計系統生成的報告實現我們預期的經營成果。它包含以下兩個模塊：

(1)預算和評估體系

預算是分配財政資源的最佳工具。預算并不意味著年初就定下目標。如果按照目標分解成年度預算，就必須按照預算執行。有預算就可以花錢，沒有預算就不能花錢。首先，預算管理應該是一個滾動預算的概念。隨著生命周期越來越短，以及我們的商業環境、產品和服務的變化，一個行業可能每半年就會發生變化。所以商業競爭周期越來越快，尤其是TMT領域，很多產品周期都是以月為單位，而不是以年為單位。因此，傳統的年度預算計劃和資源分配不再符合經濟發展的周期。預算是通過過程控制綜合考慮哪些方面應該投入和評估，不斷優化資源整合，最終達到業務安排的目的，而不是一味的認為預算就是該花多少錢，超出預算多少錢不能花，業務競爭千變萬化。

預算：財務資源從哪里來，資本結構和資本成本是管理者必須考慮的問題。如何獲得低資本成本和優化的資本結構對應不同的商業項目。因為目前金融行業還沒有完全市場化，很多民營企業財務總監的首要職能就是如何獲取資金(銀行貸款和a股上市)。所以目前市場對一個財務總監的價值判斷更多的是賺錢能力，這是特定時期賦予財務總監這個職位的特定職能。但我們判斷，未來利率市場化等金融市場全面開放后，CFO更重要的考慮不是錢的問題，而是我的資本結構、資本成本、項目之間的關系。比如一個集團有房地產項目，那么債務資本就必須配置給比債務成本更高杠桿、利潤率更高的項目。如果一個集團有便利店連鎖項目，不能按照債務資本來分配，因為你的息稅前利潤率不夠債務成本率。

經營預算：經營預算是指對財務資源、人力資源投資、資產資源投資等的規劃。對于已經成型的商業項目。需要在深入了解行業競爭和企業自身能力后，制定長期和短期的金融資源配置，包括信貸政策、庫存流通和資產置換，以及貨幣和非貨幣資源的轉換。

創新項目預算：企業要么死于創新的失敗，要么死于創新的革命，所以創新是企業永恒的DNA，創新也意味著風險和失敗。因此，我們應該謹慎對待創新項目，用小資本做大生意，設立商業嘗試和競爭壁壘是任何企業都希望擁有的實現最低成本的機會。就像工信部每年安排一部分資金用于技術改造一樣，企業要在年度利潤和資本金中單獨安排一部分創新項目。這樣做是有必要的。

戰略驗證和風險控制：無論是業務預算還是創新項目預算，財務總監都要根據行業和企業的戰略目標建立一套財務模型，分階段對預算項目進行評估和驗證，比如投資一個3年的O2O門店。前半年估計還在建設階段，那么建設階段會匹配多少財力，第二、三半年會產生多少商業效益，如何分配和評估資源。需要用財務模型進行驗證，并在隨后的每半年觀察所取得的結果是否與預期的驗證模型一致。有可能第三個半年沒有達到預期的效益，需要評估是策略問題還是執行問題。如果是策略問題，就要考慮把項目投資損失降到最低。通過不斷的驗證、測試和觀察，及時的預警和評估，實現戰略項目中財務資源的最大化轉化。

(2)內部控制

內部控制是在企業內部保證企業財務資源科學高效運行的一套制度安排，是保證財務資源最終形成客觀準確報告體系的有力工具。具體可以參考財政部關于內部控制的指引，要結合自己所屬的行業進行細化和調整。其中，對現金安全的控制尤為重要，除了各種賬戶的日常運營安排、資金流的預測和盈余資金的管理盈利，還有信貸政策、供應商采購、有形資產的保管和運營等。

二、財務總監的思維模式：財務思維和業務思維

作為財務經理，當你的上級是非財務領導或者你需要與業務部門深入溝通時，你要把問題變成業務思維，用簡單的業務語言描述問題，溝通解決方案。所以很多企業的財務部門和業務部門是有很多區別的，一個財務知識非常優秀的管理者，如果他的頂頭上司是財務專業的人，也能很好的溝通和理解。但是面對非財務領導，雙方的差距很大，這就需要我們財務經理思考如何使用有效的溝通工具，如何在不同的場合簡化和轉換財務語言來解決問題。

三、財務總監的管理境界：越規則越人文

在中國高度管制的灰色市場，特別是對于民營企業家的生存來說，往往游走在灰色地帶(尤其是金融行業和要素市場行業)，所以一些基本的紅線(增值稅印花、所得稅等。)不能碰，但是很多老板想做大卻不想依法履行義務，這是企業和財務人的底線。

但在具體企業的業務操作中，業務部門和老板往往在認識和財務上存在分歧(經常說別的企業這么做可行，言外之意就是你的財務水平有限)，所以融資人要把握如何在底線法則的前提下區分罪與非罪，注意大與小，找到一些替代方案， 但是他必須提前和業務部門溝通，在業務發生之前就計劃好如何在賬面上反映和處理這個業務，最后提前做好溝通和把握規則，只要風險預警和控制到位，你就已經盡到了你的職責，因為這個企業的資產和負債從產權人來說是屬于股東的，也就是說， 經濟利益的流出也是股東權益的減少，有時候會在老板的層面進行平衡和考慮，因為有時候需要有經濟利益的流出才能達到非經濟利益的目的。 就是這個規則的東西要遵循規則，這個人性的東西要人性化，規則越多越人性化。(來源：首席財務官俱樂部)